Повышение ндс с 18 до 20 процентов

Госдума утвердила повышение ставки НДС до 20%

Повышение ндс с 18 до 20 процентов

Госдума повысила ставку НДС с 18 до 20%.

Государственная дума приняла во вторник в первом чтении правительственный законопроект о повышении с 1 января 2019 года ставки НДС с 18% до 20%.

Крупнейшее за последние годы увеличение фискальной нагрузки будет приносить федеральному бюджету от 620 млрд руб. в год — эти деньги Белый дом обещает тратить на поставленные президентом национальные цели, включая повышение качества здравоохранения, образования и инфраструктуры.

Думское большинство посчитало прибавку к ставке НДС наилучшим из возможных вариантов неизбежного роста налогов, три оппозиционные фракции проект не поддержали, заявив о его вреде для экономики и населения.

Законопроект ценой в $10 млрд в год правительство без долгих публичных разговоров направило в Госдуму 16 июня.

Уже 3 июля он был принят в первом чтении 318 голосами за при 97 против и двух воздержавшихся.

Документ палате представил заместитель главы Минфина Илья Трунин. Он сразу отослался к авторитету президента, сообщив, что деньги от повышения НДС (600–630 млрд руб. в 2019 году, далее — больше) пойдут на поставленные новым майским указом национальные цели развития.

“Это позволит профинансировать важнейшие национальные проекты в области развития инфраструктуры и в социальной сфере”,— объявил замминистра.

Судя по его словам, налогоплательщикам сильно повезло, что увеличен будет именно НДС,— обсуждались и другие варианты роста нагрузки: введение налога с продаж (вялая дискуссия, отметим, велась исключительно в теоретической плоскости) и “модификация НДФЛ” (такой вариант всегда считался гораздо более непопулярной мерой — к тому же она мало что могла бы дать центру, поскольку подоходный налог по определению является региональным).

Илья Трунин объяснил парламентариям, что повышение НДС — единственный сравнительно легкий способ сбора новых денег для бюджета.

Ведь это налог с широкой базой — то есть минимальное изменение ставки позволяет получить максимум доходов.

Беднейшие россияне при этом от повышения сильно не пострадают, поскольку льготная десятипроцентная ставка НДС сохраняется — продовольствие, детские товары и лекарства, по замыслу правительства, подорожать не должны.

Бизнесу же для частичной компенсации потерь обещаны поправки об облегчении доступа к заявительному порядку возмещения НДС, о сокращении сроков камеральных проверок при этой процедуре и об отмене налога на движимое имущество (де-факто уже и так не существующего во многих регионах).

Напомним, что предприниматели в целом смирились с неизбежностью роста нагрузки и лишь настаивали на компенсации части будущих потерь.

В присланных в Госдуму в целом отрицательных отзывах на законопроект “Деловая Россия” просила о сокращении сроков возмещения НДС для всех категорий налогоплательщиков и об упрощении валютного контроля, “Опора России” — о снижении страховых взносов.

Отметим, что крупный бизнес в лице РСПП от официальной оценки новаций воздержался (неофициально назвав их “наименее рискованным вариантом увеличения налоговой нагрузки”).

Отвечая на депутатские вопросы, Илья Трунин оспорил недавние выводы Минэкономики об ухудшении ожиданий роста экономики РФ из-за предстоящего увеличения налоговой нагрузки.

Напомним, теперь это ведомство ожидает замедления темпов роста ВВП России в 2018 году до 1,9% с 2,1% и до 1,4% с 2,2% в 2019-м — в том числе из-за повышения НДС.

Заместитель главы Минфина предположил, что негативное влияние повышения ставки на ВВП удастся нивелировать, поскольку полученные деньги будут направлены в том числе и на инвестиции в инфраструктуру.

“С одной стороны, да, повышение налога приводит к изъятию определенного ресурса из экономики, в том числе и инвестиционных ресурсов, но правительство же не направит эти деньги на покрытие внешнего долга, они будут потрачены внутри страны, в том числе на инвестиции в инфраструктуру, на социальные цели, следовательно, это приведет к увеличению инвестиций и росту реальных располагаемых доходов населения”,— сказал замминистра финансов.

Выступивший после Ильи Трунина глава думского комитета по бюджету Андрей Макаров, провозгласив, что “косвенное налогообложение (НДС) всегда лучше, чем прямое (налог на прибыль)”, сообщил на пятничной встрече в Госдуме: “Все представители бизнеса подтвердили свое понимание того, что повышение НДС — это его вклад в решение социальных проблем”. Нынешний рост ставки до 20% он назвал ее “восстановлением” (с 20% до 18% ставка была сокращена в 2003 году). По его словам, “с 2004 года по настоящий день только на снижении ставки бизнес сэкономил 5,2 трлн руб.”.

Лидеров трех оппозиционных думских фракций все эти доводы ожидаемо не убедили — КПРФ, “Справедливая Россия” и ЛДПР выступили против принятия законопроекта. “Позитивного воздействия на экономику страны, на доходы наших граждан этот закон не окажет”,— заявил Сергей Катасонов из ЛДПР.

Валерий Гартунг (“Справедливая Россия”) отметил, что проект противоречит указу президента в части повышения темпов роста: “При повышении НДС мы этого точно не достигнем, у нас будет снижение темпов роста”.

Михаил Щапов от лица КПРФ заявил, что “за повышение ставки НДС заплатят все граждане страны — бизнес просто переложит эти расходы на покупателей”.

Поправки ко второму чтению законопроекта будут приниматься до 8 июля.

Поскольку проект является бюджетообразующим, депутаты намерены принять его в окончательном виде до конца завершающейся в этом месяце сессии.

Вадим Вислогузов

Источник: https://kuzpress.ru/economy/04-07-2018/61206.html

Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года

Повышение ндс с 18 до 20 процентов

С 1 января 2019 года в России повысился НДС  –  с 18 до 20%. Закон о смене ставки самого важного налога Президент подписал в августе 2018 года.

 В связи с этим весь оставшийся период 2018 года компаниям потребовалось в срочном порядке уточнять условия договоров на 2019 год и обновлять настройки программ.

Бухгалтеры также столкнулись со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур была со «старым» НДС, а часть – с новым.

Немного истории

Для россиян прошедший летом 2018 года Чемпионат мира по футболу неминуемо теперь ассоциируется с двумя неприятными нововведениями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20 процентов.

Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями.

Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также быстро согласился ввести более высокую ставку и подписал соответствующий закон (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

НДС 20% – с какого года изменился и чем это грозит?

Крупного бизнеса, работающего на общей системе налогообложения (т.е.

с НДС), и заключающего сделки с такими же крупными компаниями, повышение ставки коснулось незначительно – такие компании стали закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

Обратная ситуация с экспортерами: они оказались даже в плюсе – для них сохранилась льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января 2019 года эти суммы выросли на 2%

Больше всего последствия повышения НДС ощутили на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразилось на стоимости товаров, работ, услуг.

Итак, НДС подняли с 1 января 2019 года. Новая ставка 20% применялась к товарам, отгруженным после этой даты, независимо от даты заключения договора.

То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару составила уже 20 процентов.

НДС по «старой» ставке 18% могли применять только те, кто успел реализовать свои товары во время до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранилась. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнулись.

Как переходили на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией, компаниям еще осенью 2018 года пришлось задуматься о том, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что надо было сделать, – провести ревизию всех договоров и внести соответствующие корректировки.

В новых договорах сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно было исправлять?

  1. В договоре прописано, что ставка НДС 18%
    Как исправляли: В дополнительном соглашении прописывалась стоимость без учета НДС, а также сумма и ставка НДС сверху.

  2. В договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги
    Как исправляли: В принципе договор в этом случае можно было не изменять. Но мы рекомендовали нашим клиентам все же составить допсоглашения, чтобы точно избежать споров с покупателем.

  3. В договоре о НДС не сказано
    Как исправляли: В дополнительном соглашении надо было четко зафиксировать, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не потребовалось исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Мы не исключали ситуацию, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%. В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ложилась на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДСЦена, в том числе НДС (руб.)Сумма НДС (руб.)Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены 18% 118 18 (118*18/118) 100
Если покупатель согласился на повышение цены 20% 120 20 (120*20/120) 100
Если покупатель отказался от повышения цены 20% 118 19,67 (118*20/120) 98,33

То есть выручка компании станет на 1,67 руб. меньше, чем раньше.

Мы сразу предупредили наших клиентов о том, что, если они вдруг решат повлиять на такого покупателя через суд, то сделать это будет довольно непросто. Поскольку судебная практика по таким делам еще не сложилась, то решение судей в каждой конкретной ситуации непредсказуемо.

В связи с этим мы предложили наиболее оптимальный вариант для избежания таких сложностей в будущем: указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Пример формулировки в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения мы рекомендовали учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС – в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателями из-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Прописать, что до конца 2018 года все отгрузки идут с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: https://1C-WiseAdvice.ru/company/blog/povyshenie-nds-do-20-procentov/

Что на самом деле значит повышение НДС

Повышение ндс с 18 до 20 процентов

НДС — это налог на добавленную стоимость. Если компания закупает дешевле, а продает дороже, то разница между покупкой и продажей считается добавленной стоимостью, с нее нужно платить налог.

Формально НДС — это налог для бизнеса. Но из-за особенностей начисления и уплаты фактически он ложится на конечного потребителя. Повышение НДС может повлиять на потребительские цены некоторых товаров и услуг.

НДС ввели в России в начале 90-х. Когда-то ставка была 28%, в 1994 году ее снизили до 20%, а в 2004 — до 18%. Ставка 20% у нас уже была.

НДС — основной налог федерального бюджета (не путать с региональным). НДС обеспечивает треть всех поступлений и находится на втором месте после нефтегазовых доходов.

Если очень упрощенно, то, когда мы платим НДС в цене товаров и услуг, мы все понемножку скидываемся на общие цели.

На первом месте в структуре бюджета всегда были нефтегазовые доходы. Еще есть резервные фонды: когда цена на нефть снизилась, какие-то программы финансировались за счет накоплений. Но этих запасов все меньше, а расходы сокращать нежелательно.

Нужно оплачивать социальные программы. Социальные программы — это, например, материнский капитал, льготная ипотека, федеральная программа благоустройства дворов.

Правительство рассчитало, что если НДС повысится до 20%, то бюджет получит дополнительные 620 млрд рублей в год, которые можно будет потратить на эти и другие программы.

В пересчете на одного жителя России это 360 рублей в месяц.

360 рублей в месяц

будет стоить одному россиянину повышение НДС до 20%

Другие варианты еще хуже. Когда денег не хватает, есть разные варианты их найти. Можно повысить НДФЛ, отменить льготы, ужесточить условия господдержки, отменить материнский капитал; можно вернуться к повышенной ставке страховых взносов или ввести налог с продаж. Любая из этих мер будет непопулярной.

Скорее всего, цены продолжат расти, но не только из-за НДС. НДС не повышали последние 14 лет, но цены все равно росли. Ключевая ставка ЦБ снижалась, но цены росли. Кредиты для предпринимателей становились доступнее, но цены росли. НДС на бензин весной не увеличивали, но он все равно подорожал. Цена на товар — сложная штука, и один НДС тут не решает.

В цене некоторых товаров вообще нет НДС. Например, если товар или услуга освобождены от этого налога или его законно не платят предприниматели. Но эти товары тоже подорожают, даже если закон не примут. Например, может вырасти аренда, зарплаты сотрудников или магазин просто захочет больше зарабатывать.

Подорожают дорогие товары. Например, автомобили: у них больше наценка в абсолютном выражении, поэтому и повышение НДС будет заметнее.

Льготную ставку сделают постоянной. С 2021 года взносы должны были повысить на 4 процентных пункта, но не повысят. Из-за этого бюджет недополучит 1 трлн рублей в год. Возврат к повышенной ставке сильно ударил бы по бизнесу: себестоимость товаров и услуг выросла и это отразилось бы на цене. Так что этот законопроект защищает и бизнес, и потребителей.

С высоких зарплат придется платить больше взносов. Если зарплата за год больше 1,021 млн рублей (это чуть больше 85 тысяч в месяц), с превышения на пенсионное страхование сейчас нужно платить 10%. Сейчас это так и работает, но взносы с превышения действовали только до 2020 года. Это условие предлагают сохранить бессрочно.

Но сравнивать налоговую нагрузку только по НДС некорректно.

  • В Канаде низкий НДС, но высокие тарифы страховых взносов.
  • Есть страны, где большую часть налоговых поступлений составляет НДС, а где-то — налог на доходы. Например, в США, Дании и Люксембурге большую часть налоговых поступлений в бюджет приносит именно НДФЛ. В Австрии и Германии — социальные платежи. А в Греции и Португалии — косвенные налоги, такие как НДС.
  • В Великобритании основная ставка НДС 20%, а максимальный НДФЛ — 45% (у нас обычная ставка 13%). В Италии НДС 22%, но налог на доходы составляет от 23 до 43%. При этом налог на прибыль у нас составляет 20%, а в Италии — до 38%.

Зато кредиты для бизнеса у нас с двузначными ставками, а в Европе — в несколько раз дешевле. Сравнивать налоговую нагрузку и экономическую ситуацию только по ставкам НДС нельзя. Мы можем платить за коммунальные услуги 3000 рублей в месяц, а в какой-то европейской стране эти же услуги стоят 300 евро, причем газ и воду приходится экономить, а мусор надо сортировать.

Это сложно. Мы живем в колоссально сложно устроенной системе, где в одном месте починил — в двух других сломалось. Проще считать, что повышение НДС — это никак. Надо жить дальше.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/fake-news/nds-20-18/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.