Ндс в договоре с физическим лицом

Содержание

Договоры с физическим лицом: анализ вариантов

Ндс в договоре с физическим лицом

Если ресурсы нужны для работы по должности или по специальности, оформление работников по трудовому договору является единственным законным вариантом.

Речь идет о тех случаях, когда деньги работнику выплачиваются за сам факт работы, предполагающей ежедневное выполнение определенных трудовых обязанностей, например функций по бухгалтерскому сопровождению и составлению налоговой отчетности, управлению транспортным средством, наполнению сайта, по разработке программы по заданию работодателя, поддержанию работоспособности электронного оборудования компании и т.п. В подобных ситуациях заключение гражданско-правового договора (ГПХ) является прямым нарушением ст. 15 ТК РФ  и влечет административную ответственность (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

С точки зрения учета расходов на оплату труда лиц, с которыми оформлен трудовой договор, он является фактически безрисковым. Все выплаты по нему включаются в состав расходов на оплату труда и уменьшают налог (ст. 255, п. 21 ст. 270, пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Эти расходы подтверждают трудовой договор и сопутствующие кадровые документы — приказ о приеме на работу, должностная инструкция, табель учета рабочего времени (ст. 255 НК РФ). Административные риски, связанные с возможной переквалификацией трудовых отношений в какие-либо иные, также отсутствуют.

Кроме того, в этом договоре не нужно подтверждать экономическую обоснованность привлечения работников.

Однако трудовой договор — самый дорогой из всех возможных вариантов привлечения рабочей силы за счет высокой финансовой, налоговой, непроизводственной и административной нагрузки.

Так, в рамках трудового договора работодатель выполняет функции налогового агента по НДФЛ, ведет большой объем кадровой документации и обеспечивает безопасность труда.

Кроме того, на нем лежит значительная нагрузка по оплате периодов, когда работник фактически трудовую функцию не выполняет — отпуска, простои, дни медосмотров, сдачи крови и т.п. Наконец, работодатель обязан выплачивать зарплату два раза в месяц, а процедура увольнения сотрудников достаточно сложная.

Гражданско-правовой договор

Существуют разные варианты гражданско-правового договора. Договор подряда заключается, если нужен конкретный овеществленный результат, договор оказания услуг — если суть задания заключается в самой деятельности, а авторские договоры предполагают создание объектов интеллектуальной собственности и (или) передачу прав на них.

По договорам ГПХ не обязательно начислять страховые взносы в ФСС, плата за труд не подчиняется правилам ТК РФ, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового, и не предусматривает выплаты выходного пособия (п. 1 ст. 20.

1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Кроме того, в отношении подрядчика можно устанавливать штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работы или за некачественную работу (ст. 330 ГК РФ).

Договоры ГПХ допустимы в тех случаях, когда оплачивается конкретный результат работы.

Внештатному бухгалтеру можно оплачивать, например, количество составленных или обработанных первичных документов, обязательно указывая, что именно подразумевается под такой работой (проверка, внесение в регистры учета в ПО, учет в декларации и т.п.

), а можно — сам факт подготовки и (или) представления конкретных форм отчетности. Водителю можно платить за перевозку груза или пассажира из пункта А в пункт Б, а сисадмину — за восстановление работоспособности конкретного компьютера, сервера или локальной сети.

В противном случае могут как переквалифицировать такой договор в трудовой, так и предъявить претензии в части экономической обоснованности понесенных расходов, особенно если в штате организации уже имеются соответствующие специалисты.

Основной целью любой сделки должна быть конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель, а не налоговая экономия, при этом сделка должна исполняться именно тем лицом, которое указано в первичных учетных документах (см. п. 2 и 3 ст. 54.1, п. 1 ст.

 252 НК РФ, письмо ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).

Привлекать по договору ГПХ бухгалтеров, водителей, сисадминов и т.д. можно. Важно то, на каких условиях оформлено такое сотрудничество.

Внештатник не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка организации, проходить по штатному расписанию компании или как-то иначе закрепляться за конкретным структурным подразделением организации.

У внештатника не может быть выделенного рабочего места, на котором он обязан присутствовать в определенное время.

Критерии, по которым можно провести границу между трудовым договором и ГПХ, есть в судебной практике. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 25.09.

2017 № 66-КГ17-10 указано, что договор подряда заключается для выполнения определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик — принять и оплатить.

Цель такого договора — получение материализованного, отделяемого от самой работы результата, который может быть передан заказчику, а не выполнение работы как таковой.  

Кроме того, от трудового договора договор подряда отличается тем, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции, включается в состав персонала, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.05.2018 № Ф07-4091/2018 по делу № А26-11182/2016; постановления ФАС Московского округа от 29.12.2010 № КА-А40/14430-10 по делу № А40-174718/09-112-1431, от 10.05.2006 № КА-А40/3558-06 и от 21.07.2005 № КА-А41/6715-05, ФАС Северо-Западного округа от 02.10.2006 по делу № А56-46375/2005, ФАС Центрального округа от 28.09.2009 по делу № А35-369/08-С18; определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).

Также ВС РФ отметил, что при решении вопроса о виде заключенного договора нужно не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных документов (ГПХ, штатного расписания и т.п.

), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ст. 15 и 56 ТК РФ.

Даже если соответствующей штатной единицы в организации нет, наличие трудовых отношений может быть подтверждено ссылками на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции и любым другим указанием на конкретную профессию, специальность, вид поручаемой работы.

Таким образом, привлекая трудовые ресурсы по ГПХ, нужно соотносить их условия, учитывая объем оказываемых услуг или выполняемых работ, стоимость, количество привлеченных лиц и т.п., с той деловой целью, которой в итоге планируется достичь. Соответствующие работы (услуги) должны выполняться (оказываться) именно привлеченными фрилансерами самостоятельно, а не штатным сотрудником.

Договор с индивидуальным предпринимателем

С точки зрения совокупной налоговой и административной нагрузки этот способ для организации весьма привлекателен — при взаимоотношениях с ИП компания не только не платит страховые взносы с вознаграждения, но и не выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 420 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Все налоги с вознаграждения за работу предприниматель уплачивает сам.

Не возникает при привлечении в качестве работников ИП и непроизводственных нагрузок — компания не оплачивает ИП отпуска или больничные и не выплачивает зарплату два раза в месяц.

Кроме того, порядок расторжения таких договоров гораздо проще, чем трудовых, — достаточно подписать соглашение о расторжении договора, а в некоторых случаях допустим и односторонний отказ (п. 3 ст.

 310 и п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Однако по договору с ИП нельзя передать авторские права на различные объекты интеллектуальной собственности. Доходы от создания и использования таких объектов не подпадают под определение предпринимательской деятельности, которое дано в ст. 2 ГК РФ (см. также п. 1 ст. 11 НК РФ).

Если даже договор, к примеру, на создание сайта заключен с ИП, то авторские права на сайт как комплексный объект интеллектуальной собственности, включающий ПО, тексты и изображения, передавать будет не предприниматель, а «обычное» физлицо со всеми вытекающими налоговыми последствиями для организации-заказчика.

Также нельзя «переводить» работников в статус ИП с последующим заключением с ними ГПХ. Такие манипуляции статусом суды однозначно толкуют как злоупотребление правом и переквалифицируют отношения обратно в трудовые с соответствующими доначислениями (определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).  

Кроме того, важно пристально следить за тем, чтобы суть поручаемой ИП работы (услуги) соответствовала кодам видов деятельности, которые заявлены им в ЕГРИП.

В противном случае для налоговых целей такой договор расценивается как заключенный с «обычным» физлицом, и на организацию ложатся обязанности по уплате страховых взносов и удержанию НДФЛ с вознаграждения.

Причем доначисления возможны и тогда, когда нужный код вида деятельности имелся на дату заключения договора, а затем был удален предпринимателем (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). Поэтому выписку из ЕГРИП нужно заказывать на дату каждой выплаты по договору в пользу ИП.

Воробьева Елена Борисовна,
начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физлица, которые самостоятельно осуществляют отдельные виды коммерческой, то есть приносящей доход, деятельности. Профессиональный доход — доход таких физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

При применении нового спецрежима граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без госрегистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые также освобождены от обязанности представлять в налоговый орган декларации по НПД.

Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Доход от применения спецрежима не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также хотелось бы отметить, что по данному спецрежиму не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

Договор с плательщиком налога на профдоход

Новый способ заключения договоров с физлицами появился с 1 января 2019 года в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях благодаря экспериментальному налоговому режиму — налогу на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В этом договоре отсутствуют непроизводственные расходы и дополнительная налоговая и административная нагрузка на работодателя. Так, физлица сами берут на себя обязанности, связанные с уплатой налогов по получаемому вознаграждению.

Кроме того, если самозанятый предоставляет компании специальный чек, то компания также освобождается от начисления страховых взносов (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

В договоре непосредственно устанавливается порядок оплаты и указывается работа, за невыполнение которой может быть предусмотрен штраф, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового.

Однако закон запрещает переводить своих сотрудников в статус самозанятых: доходы фрилансеров от тех компаний, которые являются (или являлись в предыдущие два года) их работодателями, под спецрежим не подпадают (пп. 8 п. 2 ст.

6 Закона № 422-ФЗ).

А значит, заключая договор с таким «спецрежимником», организация должна действовать так же, как при заключении договора с «обычным» физлицом: начислять страховые взносы на выплачиваемое вознаграждение и удерживать из него НДФЛ.

Ламакин Андрей Юрьевич,
руководитель Управления ФНС по Калужской области

Особенности привлечения самозанятых

Организациям и ИП при взаимодействии с самозанятыми необходимо учитывать критерии, перечисленные в пп. 8 п. 2 ст. 6, п. 1 и 2 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, с такими лицами не должно быть трудовых отношений в течение последних двух лет.

Затраты на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) плательщикам НПД можно учитывать в составе расходов, если они подтверждены чеком из приложения «Мой налог», в котором должны быть дата, время, сумма платежа, ФИО самозанятого лица и его идентификационный номер, наименование реализуемых товаров, ИНН налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя (заказчика) товаров. При этом у компании при оплате работ, товаров или услуг не возникает обязанностей налогового агента, выплаты не облагаются страховыми взносами и не отражаются в соответствующей отчетности.

Местом ведения деятельности в отношении услуг, которые самозанятый оказывает через интернет в целях применения спецрежима, признается место нахождения налогоплательщика. Например, если житель Калужской области удаленно оказывает услуги компаниям, которые зарегистрированы на Сахалине, он вправе применять спецрежим при соблюдении остальных условий, установленных 422-ФЗ.

Среди ограничений, которые накладывает этот вид привлечения физлиц, есть территориальные и финансовые, установленные Законом № 422-ФЗ.

Так, новый налоговый режим действует только в четырех субъектах РФ, и местом ведения деятельности самозанятого должна быть территория соответствующего субъекта (хотя при этом сами услуги или работы могут выполняться и в другом регионе, который не включен в эксперимент (письмо ФНС России от 21.02.

2019 № СД-4-3/3012@). Кроме того, если доходы сотрудника, учитываемые при определении налоговой базы, в текущем календарном году превысили 2,4 млн рублей, то он утратит право на применение специального налогового режима непосредственно с даты превышения (п. 8 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Чтобы избежать претензий налогового органа в случае, если сотрудник утратит право на спецрежим, компания должна обязательно получать и хранить чеки, полученные от самозанятого.

Кроме того, у этого договора также существуют сложности с подтверждением экономической обоснованности расходов и риски, связанные с переквалификацией в трудовой с доначислением страховых взносов, в том числе за несоблюдение трудового законодательства.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Скачайте и распечатайте шпаргалку со сравнительным анализом разных вариантов оформления сотрудничества компаний с физлицами.

Источник: https://kontur.ru/articles/5409

Налогообложение операций при оказании услуг, выполнении работ. Проблемы налогообложения компенсации издержек — Audit-it.ru

Ндс в договоре с физическим лицом

Инна Лоза, аудитор

https://loza-audit.ru/

При оказании услуг правоотношения могут осуществляться, в зависимости от обстоятельств, в форме посреднических договоров или договоров возмездного оказания услуг.

В положениях договора стороны должны придерживаться точных формулировок, не позволяющих трактовать договор, либо как посреднический (например, агентский), либо как договор возмездного оказания услуг.

От вида договора (посреднический или возмездное оказание услуг) будут зависеть права и обязанности сторон по договору, порядок документирования операций по договору, особенности учета и налогообложения.

Правоотношения сторон при возмездном оказании услуг регулируются положениями Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), в общем случае, положениями главы 39 «Возмездное оказание услуг» (если не указано иное).

К договорам возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде и положения о бытовом подряде (включенные в главу 37 ГК РФ «Подряд»), если это не противоречит главе 39 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.

Далее рассматриваются особенности налогообложения операций по договорам возмездного оказания услуг и/или подряда (то есть операций, не относящихся к посредническим).

Особенности налогообложения связаны с тем, что сторонами могут предусматриваться две составляющие цены договора: компенсация издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение (пункт 2 статьи 709, статья 783 ГК РФ).

Кроме того, особенности связаны с тем, что сторонами договора могут быть субъекты предпринимательской деятельности, как организации, так и индивидуальные предприниматели, применяющие общую или упрощенную систему налогообложения.

В этой связи рассмотрены особенности налогообложения по налогам:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • УСН.

А также представлен порядок учета таких операций на числовых примерах.

Ситуация 1

Условия: обеими сторонами договора применяется общая система налогообложения; в договоре возмездного оказания услуг цена предусмотрена одной суммой, названной в договоре вознаграждением исполнителя/подрядчика (включающей, по умолчанию, и вознаграждение, и издержки).

Налогообложение у исполнителя/подрядчика (далее по тексту – исполнитель)

Вся сумма по договору является доходом для целей налогообложения прибыли согласно статье 248 НК РФ.

Понесенные исполнителем при реализации договора расходы признаются расходами исполнителя для целей налогообложения прибыли при их соответствии общим требованиям признания расходов (требования статьи 252 НК РФ).

Реализация исполнителем работ (услуг) признается объектом налогообложения НДС, стоимость облагается НДС в общем порядке (пункт 1 статьи 146, пункт 1 статьи 154 НК РФ).

При авансовых расчетах исполнитель начисляет НДС с сумм поступивших авансов (подпункт 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ). В налоговом периоде сдачи-приемки результата работ (услуг) заказчику исполнитель вправе применить вычет НДС, исчисленного ранее с аванса с учетом условий, предусмотренных договором (пункт 8 статьи 171, пункт 6 статьи 172 НК РФ).

Налогообложение у заказчика

Сумма договора является расходом заказчика для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей 253 (либо 265) НК РФ при их соответствии общим требованиям признания расходов.

Предъявленный исполнителем НДС включается в состав налоговых вычетов заказчика на основании счета-фактуры исполнителя и при выполнении условий, предусмотренных статьями 171, 172 НК РФ.

При авансовых расчетах заказчик вправе произвести вычет НДС по уплаченному авансу на основании счета-фактуры на аванс, выставленного исполнителем, при соблюдении условий выплаты аванса, предусмотренных договором (пункт 12 статьи 171, пункт 9 статьи 172 НК РФ).

В налоговом периоде приемки результата работ (услуг) у исполнителя заказчик обязан восстановить НДС с аванса выданного (подпункт 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ), если ранее им был применен вычет НДС по авансу.

Ситуация 2

Условия: обеими сторонами договора применяется упрощенная система налогообложения (далее также – УСН); в договоре цена предусмотрена одной суммой.

У исполнителя вся сумма поступлений включается в доход для целей УСН согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ.

У заказчика вся сумма оплат включается в расходы в соответствии с положениями статьи 346.16 НК РФ, если заказчик применяет вариант УСН «доходы минус расходы».

Ситуация 3

Условия аналогичны Ситуациям 1 и 2, кроме порядка определения цены. Цена, согласно договору, включает две составляющие: возмещение расходов (компенсации издержек) и вознаграждение.

Налогообложение такой составляющей, как вознаграждение, у исполнителя и у заказчика осуществляется в порядке, рассмотренном в Ситуациях 1 и 2.

В отношении налогообложения возмещаемых исполнителю расходов (компенсируемых издержек) существуют мнения, которые основаны на различной трактовке положений налогового законодательства о признании дохода.

Порядок налогообложения НДС в такой ситуации имеет особенности и рассмотрен отдельно от других налогов.

Позиция первая, когда полученное возмещение не признается доходом исполнителя для целей налогообложения.

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a13/1026532.html

Ндс в договоре гпх с физическим лицом

Ндс в договоре с физическим лицом

При принятии на работу на постоянную занятость нового сотрудника работодатель заключает договор, который определяет уровень оплаты, условия труда и другие показатели.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При принятии работника на временный период или для реализации определенных задач вместо трудового договора можно использовать гражданско-правовой договор. Налогообложение в данном случае отличается от обычной уплаты налогов с дохода физических лиц.

Что это такое

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение юридического лица с физическим на проведение конкретных работ или решение задач определенного рода. В данном случае юридическое лицо является заказчиком, а физическое – нанятым исполнителем.

Обязательства по договору прекращаются после окончания его срока или по факту сдачи работ. Как правило, оплата производится результатам работы, если договором не предусмотрено иного.

ГПД заключается только при соблюдении определенных условий:

  1. Работа носит временный характер.
  2. Юридическое лицо не предоставляет инструменты для проведения работ и не создает условия труда.
  3. Соглашение устанавливает срок окончания работ и их результат, без согласования трудового процесса.

В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по ГПД самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства. В то же время он ответственность за результат выполненных работ и соблюдение сроков. Социальные гарантии работодателем не предоставляются.

Выделяют несколько видов гражданско-правовых договоров:

Договор подрядаПредмет соглашения – конкретный объект, работа по которому должны быть выполнена в указанный срок. Обычно используется при найме рабочих на строительные работы. По факту выполнения задачи составляется акт приема-передачи.
Договор на оказание услугПредмет соглашения – услуги образовательного, косметологического, медицинского или иного характера. Договор возможен только тогда, когда исполнитель имеет соответствующую лицензию на оказание услуг конкретного характера. По факту оказания услуги составляется акт приема.
Договор порученияПредмет соглашения – передача прав на осуществление юридических операций от доверителя к доверенному лицу. Помимо договора заказчик должен предоставить доверенность на выполнение указанных действий.
Договор комиссииПредмет соглашения – передача прав на заключение сделок исполнителем с выгодой для заказчика. Сделки проводятся от имени исполнителя. Комиссионные начисляются в процентном соотношении по ранее заключенному договору.
Агентский договорПредмет соглашения – передача прав на предоставление интересов заказчика доверительному лицу от своего имени или от имени заказчика. Независимо от представления, сделка проводится за счет заказчика.

При заключении любого из договоров должны быть соблюдены условия, регламентируемые ГК РФ.

Как оформить

Договор ГПХ с физическим лицом не имеет унифицированной формы.

Однако при составлении документа важно указать некоторые аспекты и нюансы сотрудничества:

  1. Преамбула с указанием:
    • ФИО и других данных заказчика и исполнителя;
    • других уполномоченных лиц.
  2. Предмет с указанием конкретного ожидаемого результата после выполнения поставленной задачи. Например, предметом может быть постройка дома. В этом случае важно описать основные характеристики строения, используемые материалы, цвета и т.д.
  3. Сроки выполнения, без указания которых документ не может считаться юридически действительным. В ГПД должны быть прописаны сроки начала и окончания работ, а также период промежуточной проверки. Указывать конкретную дату не обязательно. Обычно используется временной промежуток или условие. Например, срок – факт окончания строительства.
  4. Качество работ. Качество определяется по критериям, указанным в договоре. Здесь же указывает гарантийный срок, в течение которого исполнитель обязуется исправить недочеты, если таковые будут обнаружены.
  5. Порядок выполнения работ или оказания услуг. Здесь указываются основные требования к сотрудничеству и ссылки на нормативно-правовые акты. Важно указать, кто из сторон предоставляет материалы, инструменты, оборудование и т.д.
  6. Сумма и порядок оплаты. Оплата устанавливается по результату, по тарифам или по затраченному времени на усмотрение сторон. Сюда же включаются расходы на материалы и нюансы по оплате налогов. Устанавливается порядок оплаты – наличными или путем перевода на счет, а также сроки.
  7. Ответственность. Раздел перечисляет санкции за невыполнение обязательств сторон перед друг другом. Желательно указать размер штрафов или других санкций.
  8. Изменение или расторжение. В этой части перечисляются условия, на основании которых соглашение может быть расторгнуто или потерять силу. Также устанавливают возможность внесения правок.
  9. Заключение. В заключительной части указывается срок действия договора, контактные данные и подписи сторон.

Образец договора можно скачать здесь.

Особенности

Заключение такого договора сопряжено с некоторыми нюансами:

Необходимость уплаты налоговДоговор ГПХ не освобождает физическое лицо от необходимости оплаты налогов и других отчислений. Это функцию берет на себя наниматель. Исключение составляют случаи, когда исполнитель является индивидуальным предпринимателем. А значит, оплату взносов он производит самостоятельно.
Срок действияСрок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор.Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы.
Запись в трудовой книжкеЗапись в трудовой делать не нужно. Она делается только при заключении полноценного контракта со специалистом на длительный срок.
Порядок заключенияДоговор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ.

Читать еще:  Как рассчитывактся зарплата за донорские дни

Налогообложение

Компания должна перечислять следующие налоги и взносы по гражданско-правовому договору с физическим лицом:

  • НДФЛ;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • взносы в фонд медицинского страхования.

Физическое лицо, являющееся исполнителем, облагается налогами на доходы и вознаграждения, полученные от заказчика. Юридическое лицо, то есть заказчик, в свою очередь, является налоговым агентом и обязуется выполнять данные исчисления налогов.

Налоги начисляются в общем порядке. Ставка по НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. При составлении отчета по уплате НДФЛ расходы вычитаются из общей суммы налогообложения. Налог уплачивает любая организация, независимо от режима налогообложения – ОСНО, УСН и т.д.

Страховые взносы

Страховые взносы начисляются в следующем порядке:

В ПФР и ФФОМСНачисляются, если исполнитель является гражданином РФ
В ФСС на страховой случайНе начисляются
В ФСС на несчастный случайНачисляются, если пункт указан в договоре

Все взносы уплачиваются на общих основаниях по той же ставке, что и взносы со штатных работников, работающих по трудовому договору.

Таким образом, при заключении договора ГПХ важно грамотно составить его содержание, иначе проверяющие госорганы могут отнести его к стандартному трудовому соглашению. Использование ГПД имеет как преимущества, так и недостатки. Для временной занятости такое соглашение – наилучший выбор.

по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожие публикации

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат – об этом наша статья.

Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы?

Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:

  • по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса,
  • по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата.

Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

Источник: https://Inspectrum.su/alimenty/nds-v-dogovore-gph-s-fizicheskim-litsom.html

Платят ли физические лица НДС или куда уходят наши деньги

Ндс в договоре с физическим лицом

[нажмите на картинку для увеличения] Справка: как сохранять фото с сайтов

Прочитал сам — ознакомь товарища по НДС!

Давайте вспомним о том, что такое НДС

Многие знают, что НДС это “налог на добавленную стоимость”. А вот что такое эта самая “добавленная стоимость”, знают далеко не все. От незнания, как обычно, и все сопутствующие теме НДС вопросы.

Добавленная стоимость — это часть стоимости товара, продукции или услуги, которая создаётся непосредственно в данной организации. Не буду приводить тут формальное определение.

По факту можно сказать, что термин “создаётся”, как мне кажется, не всегда уместен.

Ну что, например, “создаёт” продавец, просто закупающий товар у одной фирмы и перепродающий его другой (или физическим лицам)? Да, пожалуй, ничего, кроме наценки, не создаёт…

В любом случае по закону при реализации товаров, продукции или услуг необходимо уплатить налог, который и называется налогом на добавленную стоимость или по-другому НДС.

Вспомнив определение НДС, не стоит забывать и о том, что это косвенный налог. Забыв об этом немаловажном обстоятельстве, можно упустить самое важное. А именно — такого рода налоги платит, по сути, конечный покупатель; компания-продавец же является лишь сборщиком данного налога.

Кто является плательщиком НДС

Спросите кого угодно и получите более или менее один и тот же ответ. Менее осведомлённые граждане скажут, что НДС платят фирмы.

Более разбирающиеся в теме налогообложения и бухгалтерии ответят вам, что налог на добавленную стоимость платят только те организации и индивидуальные предпринимателя, которые находятся на общей системе налогообложения (+ ещё кое-какие случаи, но это уже детали).

Смысл подобных ответов один — все дружно заявляют, что обычные люди (физические лица) НДС не платят или, говоря по-умному, “не являются плательщиками НДС”.

По большому счёту это так вроде бы и есть: ведь вы, к примеру, как обычное физ. лицо не подаёте в налоговую инспекцию декларацию по НДС? Конечно нет, с чего бы это! Но если посмотреть глубже, а также вспомнить определение косвенных налогов, то может оказаться, что НДС физические лица всё-таки платят, хоть декларации не подают и вообще в большинстве случаев на данную тему не думают.

[нажмите на картинку для увеличения] Справка: как сохранять фото с сайтов

Ндс платят даже бомжи

Это, кстати, совсем не шутка.

Просто посмотрите на любой чек из магазина и увидите там сумму оплаченного вами налога. Это и есть сумма НДС, которую вы, как физическое лицо, заплатили в данном случае. Особенность заключается в том, что эта сумма уже включена в стоимость товара и отделить её никак нельзя (идёт “в нагрузку”).

Особой неприятности вообще тут никто замечать не хочет, ведь сумму НДС вам предлагают заплатить в составе товара, а не отдельно. Да и вообще НДС на чеках выделяют где-то в самом низу — кто туда глядит? Так что в любом случае вы платите НДС каждый раз, когда что-то покупаете в магазине (если это что-то облагается НДС, конечно).

Обратите внимание на хитрость:

Поскольку ТОВАР вы всё-таки за свои деньги ПОЛУЧАЕТЕ, то не всё ли вам равно, какие там налоги УЖЕ включены в его стоимость? Вот поэтому их никто и не замечает.

А теперь давайте представим другую ситуацию, когда уплачиваемый вами (как физическим лицом) НДС будет очень даже заметен. Я приведу один пример, а дальше вы сами себе расширьте его на аналогичные ситуации.

Ниже на рисунке приведён скриншот платёжной формы рекламной системы Яндекс.Директ. Для тех, кто не знает поясняю суть: вы перечисляете некоторую сумму на счёт рекламной кАмпании, а потом эти деньги можете тратить на показ вашей рекламы в сети Яндекса и на странице поисковой системы.

Смысл в любом случае один — вы переводите некоторую сумму денег не за товар, а за услугу, причём переведённая сумма отражается на личном счёте.

[нажмите на картинку для увеличения] Справка: как сохранять фото с сайтов

Так вот, в приведённом примере на счёт будет зачислена сумма в 3 000 рублей, а вовсе не 3 540, как могли некоторые подумать.

И вот тут-то становится очень жаль, что целых 18% от перечисленной вами суммы пропадёт. Таких случаев можно привести много, но и одного достаточно.

Кстати говоря, речь шла именно о платеже от физического лица, а не от организации (именно простое физ. лицо, даже не ИП).

Ндс — налог для бедных

А вот это наполовину шутка. Просто хотелось отметить тот факт, что в конечном итоге именно физические лица являются истинным источником дохода по статье НДС в гос. бюджет. Компании, по сути, только “перекидываются” этими суммами друг с другом. Возможно, я немного утрирую, но вот давайте прикинем на пальцах.

Во-первых, фирма-плательщик НДС, в отличие от физического лица, может сделать такой фокус, как “принятие НДС к вычету”. Каждый раз, когда компания что-то покупает у своих поставщиков, она может уменьшить уплачиваемый в бюджет налог на сумму добавленного к товару НДС. Для физического лица такой номер не пройдёт.

Во-вторых, представим некоторую фирму, продающую товары частным лицам. К сумме товара сверху добавляется НДС (про НДС “сверху” и “в том числе” читайте тут).

Как вы видели выше, покупатель (частное лицо) оплачивает сумму НДС вместе с товаром, а потом компания передаёт сумму этого налога в бюджет (за минусом принятого к вычету по собственным покупкам).

Ну так и ОТКУДА фирма в конечном итоге взяла деньги для перечисления налога? Вот так-то!

Давайте пойдём немного дальше. Компании с продаж получают прибыль. Конечно, это уже после вычета всех налогов, но тем не менее, повторю ещё раз: ПРИБЫЛЬ. А что получаете вы при покупке товара? А вот налог уже заплатили!

Конечно, я не говорю, что давайте вообще налоги не платить. Но вот задумайтесь над такой вещью: вы платите при покупке товара НДС и производите оплату деньгами, с которых вы также уже заплатили подоходный налог.

Ставка НДС, как правило, составляет 20% (чаще всего) или 10%; подоходный налог (НДФЛ) равен в большинстве случаев 13%.

Для примера сложим 20+13 и обнаружим, что вы отдаёте 33% своих доходов!

А не многовато ли будет? Особенно если сравнить доходы физических лиц и компаний по абсолютной величине? Вот отсюда и название подзаголовка — как видите, не такая уж и шутка.

Для тех, кто в танке:

Магазин купил товар у поставщика за 120 рублей, в том числе НДС 20 руб. Эти 20 рублей фирма может принять к вычету, то есть платить налог в бюджет меньше на указанную сумму. Далее товар продали физическому лицу Васе за 240 рублей (+100 руб. наценки и ещё 40 руб. (20%) НДС сверху).

Итого прибыль (упрощённо) составила 100 рублей. Те дополнительные 40 рублей, которые магазин потом перечислит в бюджет, по сути оплатил покупатель и расходами компании эта сумма не является.

Конечно, из 100 руб. прибыли нужно заплатить налог на прибыль, но ведь не о нём сейчас речь идёт.

Лирическое отступление — читать ВСЕМ!

И ещё кое что.

Вот ВСЕ мы отдаём почти ТРЕТЬ своих доходов государству. Только представьте, что так делает КАЖДЫЙ человек в стране!

Давайте представим, что эти деньги мы бы не платили в качестве налогов, а просто каждый человек ЕЖЕМЕСЯЧНО использовал ТРЕТЬ своих доходов не для себя лично, а на общее благо, причём не какое-то там абстрактное, как по телевизору говорят, а на вполне конкретные вещи. Например, сделать ремонт в общем коридоре дома, разбить газон у подъезда, провести нормальное освещение на улице и так далее.

Вам не кажется, что мы все в таком случае жили бы просто в сказке?

Но мы отдаём всю эту ОГРОМНУЮ кучу денег в бюджет. Поэтому возникает вопрос, о котором стоило бы задуматься КАЖДОМУ:

ГДЕ ВСЁ ЭТО?
НА ЧТО ВООБЩЕ ИДУТ НАШИ ДЕНЬГИ?

Ещё пример на тему сущности НДС для физических лиц

Ну-с, продолжаем разговор, а то я немного отвлёкся.

Как-то я пару лет назад для интереса писал себе конфигурацию 1С для учёта домашних доходов и расходов. Вроде 1С:Деньги, только попроще и заточенную под свои нужды.

Так вот, при разработке необходимо было составить свой план счётов. Сразу говорю, что бухгалтеры могут не беспокоиться, так как обычно под фразой “план счетов” подразумеваеися минфиновский документ.

Здесь же речь идёт об объекте в 1С и не более того.

Придумать план счетов необходимо, поскольку стандартный тут не подходит.

Но сам план нужен обязательно, поскольку при учёте в 1С именно на нём “висят” различные суммы (в подробности тут вдаваться не буду, чтобы не путать не-программистов).

Так вот, при составлении этого плана счетов я захотел учитывать и сумму НДС, которую я плачу в магазинах при покупках чего-либо (ну интересно просто). А раз так, то нужен счёт учёта НДС.

А вот теперь самое интересное. Как знает любой бухгалтер, для учета НДС при покупке существует счёт активный счёт 19. Активный он потому, что потом этот НДС можно принять к вычету.

А вот с точки зрения физического лица ситуация получилась прямо противоположная: счёт учёта такого же по смыслу НДС получился пассивным, да ещё и забалансовым. Впрочем, последнее значения не имеет.

А вот то, что с точки зрения физических лиц НДС — это чистый расход, вот это правильно на 100%.

Ндс — зри в корень!

Не забывайте смотреть на НДС правильно. Стоит запомнить, что НДС платят все, а не только фирмы. Причём в конечном случае именно из доходов физических лиц и берутся эти суммы, которые компании перечисляют в бюджет.

Не всё ли равно, подаёте ли вы декларацию по НДС или нет? Деньги вы в любом случае платите! В связи с этим давайте смотреть на подобные налоги шире, чем принято у большинства!

Уникальная метка публикации: DCE90405-4A7E-1848-C119-2C7B6E504C54
Источник: //artemvm.info/information/uchebnye-stati/eto-interesno/platyat-li-fizicheskie-lica-nds/

Источник: https://artemvm.info/information/uchebnye-stati/eto-interesno/platyat-li-fizicheskie-lica-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.