Кто признается налогоплательщиком ндс

Содержание

Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Кто признается налогоплательщиком ндс
Кто признается налогоплательщиком ндс
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Налоговое право » Виды налогов » Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Нормы действующего налогового законодательства РФ устанавливают точный круг лиц, которые могут быть признаны законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, при этом параллельно определяя и объектналогообложения. Понятие налогоплательщика налога на добавленную стоимость включает в себя определенных физических, либо юридических лиц, у которых имеется непосредственная обязанность по регулярному совершению данного налогового платежа.

Основанием для установления обязанности по регулярной уплате налога на прибыль является непосредственный объектналогообложения.

Предусмотренный государством налог на добавленную стоимость является установленной федеральной выплатой, действие которой распространяется по всей территории РФ. Данный налог принимает непосредственное участие в формировании текущего бюджета государства, его уплата является обязательным условием для всех участников современного рынка.

Действие налога распространяется абсолютно на все стадии производства тех или иных товаров либо на их продажу и последующую реализацию.

[attention type=green]
Все лица, в обязанности которых входит регулярная уплата вышеуказанного государственного налога, должны соблюдать действующие в данной сфере нормы и требования. Установленные сроки уплаты являются обязательными для исполнения.
[/attention]

В случае задержки и несвоевременной уплаты, к ответственному лицу может быть применена определенная ответственность в виде денежного штрафа за неисполнение, либо неправомерное исполнение действующих налоговых обязательств.

Кто признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Налоговое законодательство РФ устанавливает определенный круг лиц, которые могут являться законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. При этом данные лица, как и сам объект налогообложения, должны отвечать установленным требованиям и полностью соответствовать им.

В соответствии с действующими налоговыми нормами, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  • фирмы, организации и иные юридические образования;
  • граждане, официально зарегистрированные и осуществляющие свою профессиональную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • иные лица, которые являются законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость по причине перемещения определенных товаров через установленную границу нашего государства.

Все вышеуказанные лица являются правомерными налогоплательщиками вышеуказанного налога, предусмотренного законодательными нормами. Обязанность по уплате данного налога при этом возникает в момент непосредственного осуществления регистрации их профессиональной деятельности.

Организации, а также индивидуальные предприниматели, оплачивающие соответственный объектналогообложения, имеют право на освобождение от данной обязанности, при условии обязательного наличия правомерных оснований для данного действия.

Существующее понятие организаций включает в себя как российские организации, так и иностранные. Российские организации представляют собой определенные юридические лица, образование и регистрация которых проходили в соответствии с действующими нормами и установленными требованиями законодательства РФ.

Так как налог на добавленную стоимость действует на территории РФ, законными налогоплательщиками будут признаны только российские организации.

При этом большое внимание следует уделить тому факту, что налогоплательщиком налога предусмотренного государством налога может являться только коммерческая организация, получающая непосредственную прибыль от своей профессиональной деятельности.

[attention type=green]
Исключение составляет тот случай, когда иностранная организация имеет объектналогообложения и осуществляет свою профессиональную деятельность по продаже товаров, оказанию услуг, либо проведению работ на территории РФ.
[/attention]

В таком случае, она обязательно должна состоять на учете в соответствующем налоговом органе и, следовательно, нести обязанность по регулярной уплате и совершению предусмотренных государством налоговых взносов и платежей.

Кто не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Законодательством РФ устанавливаются особый порядок и условия, при существовании которых отдельные лица не могут быть признаны налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Это значит, что налоговый орган не вправе требовать от данных лиц исполнения вышеуказанных налоговых обязательств, так как это будет являться прямым нарушением действующего налогового законодательства, даже если объектналогообложения будет присутствовать.

Во-первых, правомерными налогоплательщиками предусмотренного государством налога не могут быть признаны организации, либо индивидуальные предприниматели, чья профессиональная деятельность непосредственно связана с сельскохозяйственным производством, и данные лица являются правомерными налогоплательщиками сельскохозяйственного налога.

[attention type=yellow]
Исключение здесь будет составлять случай, когда налог на добавленную стоимость связан с ввозом определенных товаров на территорию РФ, либо не иные территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции. При этом объектналогообложения будет выражен в данных товарах, с которых будет взиматься налог на добавленную стоимость.
[/attention]

Во-вторых, от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость освобождаются налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

При этом исключение также будут составлять случае, когда налог на добавленную стоимость насчитывается в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, либо на территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции.

[attention type=yellow]
Не будут уплачивать налог на добавленную стоимость также организации и индивидуальные предприниматели, в обязанности которых уже входит уплата налога на вмененный доход за тот или иной объектналогообложения.
[/attention]

Заключительной категорией организаций и индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, будут являться лица, которые применяют патентную систему налогообложения за тот или иной объект.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Источник: https://advokat-malov.ru/vidy-nalogov/nalogoplatelshhiki-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost.html

Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?

Кто признается налогоплательщиком ндс

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Статья 143 Налогового кодекса определяет в качестве плательщиков НДС индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность на территории России. Это могут быть российские, иностранные или международные организации, а также их филиалы и представительства.

Классификация по объектам налогообложения

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Внутренние операции

Российские организации и ИП обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и отчитываться по нему в случае, если речь идет о следующих объектах налогообложения:

  • продажи товаров, оказания услуг или выполнения определенных работ;
  • безвозмездной передачи прав собственности на товары и услуги;
  • выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд.

При операциях, которые не относятся к реализационным (например, внесения вклада в уставной капитал), при продаже участков земли, вывозе товара на экспорт и некоторых других НДС не перечисляется.

Ввоз товаров из за границы

При ввозе товаров, купленных компанией за границей, на территорию России на таможне необходимо будет заплатить НДС. Особенности уплаты НДС в данном случае будут заключаться в том, то он взымается и как обычный налог, и как таможенный платеж.

Плательщики НДС в данном случае должны руководствоваться нормами таможенного права. НДС в данном случае уплачивается до или в момент приема таможенной декларации.

Это значит, что сроки перечисления налога отличаются от стандартных.

Согласно нормам действующего Налогового кодекса при ввозе товаров на российскую территорию НДС можно не платить:

  • если речь идет о товарах из перечня ст.150 НК (это печатные издания для библиотек, необработанные алмазы, некоторые комплектующие и медицинские препараты);
  • в случае импорта товаров с территории Беларуси.

Государственные организации

Но при определенных условиях государственные/муниципальные учреждения признаются плательщиками данного налога:

  • оно действует как самостоятельный экономический субъект, а не работает от лица публично-правового образования;
  • выполняет какие-либо действия в собственных интересах.

Такой позиции придерживается Высший арбитражный суд.

Влияние формы собственности на уплату НДС

При организации своего бизнеса компании могут выбрать одну из форм собственности в рамках которой будет вестись экономическая деятельность.

Основными форматами являются ООО, ОАО и ЗАО. Конечно, организационно-правовая форма существенно влияет на деятельность организации и способы распределения прибыли между учредителями и владельцами акций. Но что касается необходимости перечисления в бюджет НДС, то форма собственности не влияет на освобождение от налога или правила его уплаты.

Они обязаны включать НДС в стоимость отгружаемых товаров и реализуемых услуг и перечислять его в бюджет. В случае если входящий НДС (полученный в счетах от партнеров) превысил исходящий (выставленный в пользу покупателей), то организация может не платить НДС и получить возмещение по затратам из бюджета.

Форма налогообложения и НДС

Форма налогообложения самым непосредственным образом влияет на необходимость уплаты НДС или освобождение от этого налога. Если компания не заинтересована в уплате НДС и соответствует базовым условиям для перехода на спецрежим (по показателям прибыли, среднесписочной численности, доле других юрлиц и пр.), то она вправе перейти на один из них.

Среди спецрежимов, которые может выбрать организация, можно выделить:

  • УСН или упрощенная система налогообложения;
  • ЕСХН – спецрежим для сельхозпроизводителей;
  • ЕНВД – спецрежим, распространяющий действие на ограниченный круг деятельности (бытовые услуги, автомобильные перевозки, розничная торговля, рекламные услуги и пр.).

Основания освобождения от уплаты НДС

Согласно Налоговому законодательству уплачивают НДС только организации на ОСНО. Но если организация на спецрежиме выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, то она автоматические причисляется к ее плательщикам и обязана представить декларацию по НДС в установленные сроки.

Также правило освобождения организаций от НДС не распространяется на операции:

  • по импорту товаров на российскую территорию;
  • по продаже подакцизных товаров;
  • по договору о совместной деятельности;
  • по договору доверительного управления имуществом на российской территории.

При этом, несмотря на получение статуса плательщика НДС в указанных выше случаях, право на компенсацию НДС из бюджета компания на спецрежиме не получает.

Организации на ОСНО могут получить освобождение от уплаты НДС в следующих случаях:

  • если их совокупная выручка от продаж товаров и услуг не превысила за три месяцапо экспортным операциям;
  • по операциям, которые не признаются объектами налогообложения или не облагаются НДС (ст.149, 146 НК).

Упрощенная система налогообложения и общий налоговый режим являются взаимоисключающими по отношению друг к другу. Это значит, что компания не может одновременно работать на УСН и ОСНО. Она может выбрать один из данных режимов и подать уведомление о переходе на упрощенку при условии соответствия требованиям, предъявляемых к налогоплательщику.

https://www.youtube.com/watch?v=2QrSGdPPeog

Таким образом, руководство должно определиться для себя, какой вариант более выгодный: работать с НДС или получить освобождение от него.

Организации вправе совмещать в своей работе ЕНВД, ЕСХН и УСН/ОСНО. Если компания совмещает один из спецрежимов и ОСНО, то освобождение от НДС она может получить только в части доходов от ЕНВД или ЕСХН. При этом в ее обязанности входит ведение раздельного учета хозяйственных операций.

Например, организация занимается производством и розничной торговлей бытовых товаров. Что касается торговли, эта деятельность переведена на ЕНВД, тогда как производство под требования этого режима не попадает. Получить освобождение от уплаты НДС компания может только в торговой части при условии ведения раздельного учета прибыли, полученной на ОСНО и ЕНВД.

Правила для ИП

В каких случаях ИП платят налог? Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС в случае, если они применяют общий режим налогообложения. Никаких льгот и послаблений в части исчисления, применяемой налоговой ставки, отчетности по НДС отсутствие у предпринимателей статуса юрлица не имеет.

В каких случаях не платят?

Предприниматели не платят НДС:

  • по выручке, полученной на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН;
  • при выручке в пределах 2 млн.р. за квартал на ОСНО.

Налоговые последствия для ИП на спецрежимах наступают при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС.

Особенности для физических лиц

Налоговый кодекс определяет в качестве плательщиков НДС организации, предпринимателей и лица, перемещающие товары через границу Таможенного союза. Физические лица в указанном списке не значатся, следовательно, платить НДС и отчитывать по этому налогу они не должны.

Доначислить НДС налоговики могут в случае, если физлицо фактически занималось предпринимательской деятельностью, но не предприняло мер для ее легализации может быть признано плательщиком НДС. Мало того, что физлицу грозит преследование по факту незаконного предпринимательства, но ему могут доначислять налоги (включая НДС), пени и штрафы за просрочку.

Например, физлицо длительное время сдавало помещение в аренду и систематически получало за это прибыль. В этом случае суды могут признать его плательщиком НДС.

[attention type=red]
Но если физлицо продало нежилое или коммерческое помещение юрлицу, оно не становится плательщиком НДС.
[/attention]

Ведь это деятельность не носила регулярный характер, а помещение не использовалось им в целях извлечения прибыли.

Важные моменты

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki

Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Кто признается налогоплательщиком ндс
Кто признается налогоплательщиком ндс
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Налоговое право » Виды налогов » Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Нормы действующего налогового законодательства РФ устанавливают точный круг лиц, которые могут быть признаны законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, при этом параллельно определяя и объектналогообложения. Понятие налогоплательщика налога на добавленную стоимость включает в себя определенных физических, либо юридических лиц, у которых имеется непосредственная обязанность по регулярному совершению данного налогового платежа.

Основанием для установления обязанности по регулярной уплате налога на прибыль является непосредственный объектналогообложения.

Предусмотренный государством налог на добавленную стоимость является установленной федеральной выплатой, действие которой распространяется по всей территории РФ. Данный налог принимает непосредственное участие в формировании текущего бюджета государства, его уплата является обязательным условием для всех участников современного рынка.

Действие налога распространяется абсолютно на все стадии производства тех или иных товаров либо на их продажу и последующую реализацию.

[attention type=green]
Все лица, в обязанности которых входит регулярная уплата вышеуказанного государственного налога, должны соблюдать действующие в данной сфере нормы и требования. Установленные сроки уплаты являются обязательными для исполнения.
[/attention]

В случае задержки и несвоевременной уплаты, к ответственному лицу может быть применена определенная ответственность в виде денежного штрафа за неисполнение, либо неправомерное исполнение действующих налоговых обязательств.

Кто признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Налоговое законодательство РФ устанавливает определенный круг лиц, которые могут являться законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. При этом данные лица, как и сам объект налогообложения, должны отвечать установленным требованиям и полностью соответствовать им.

В соответствии с действующими налоговыми нормами, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  • фирмы, организации и иные юридические образования;
  • граждане, официально зарегистрированные и осуществляющие свою профессиональную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • иные лица, которые являются законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость по причине перемещения определенных товаров через установленную границу нашего государства.

Все вышеуказанные лица являются правомерными налогоплательщиками вышеуказанного налога, предусмотренного законодательными нормами. Обязанность по уплате данного налога при этом возникает в момент непосредственного осуществления регистрации их профессиональной деятельности.

Организации, а также индивидуальные предприниматели, оплачивающие соответственный объектналогообложения, имеют право на освобождение от данной обязанности, при условии обязательного наличия правомерных оснований для данного действия.

Существующее понятие организаций включает в себя как российские организации, так и иностранные. Российские организации представляют собой определенные юридические лица, образование и регистрация которых проходили в соответствии с действующими нормами и установленными требованиями законодательства РФ.

Так как налог на добавленную стоимость действует на территории РФ, законными налогоплательщиками будут признаны только российские организации.

При этом большое внимание следует уделить тому факту, что налогоплательщиком налога предусмотренного государством налога может являться только коммерческая организация, получающая непосредственную прибыль от своей профессиональной деятельности.

[attention type=green]
Исключение составляет тот случай, когда иностранная организация имеет объектналогообложения и осуществляет свою профессиональную деятельность по продаже товаров, оказанию услуг, либо проведению работ на территории РФ.
[/attention]

В таком случае, она обязательно должна состоять на учете в соответствующем налоговом органе и, следовательно, нести обязанность по регулярной уплате и совершению предусмотренных государством налоговых взносов и платежей.

Кто не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Законодательством РФ устанавливаются особый порядок и условия, при существовании которых отдельные лица не могут быть признаны налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Это значит, что налоговый орган не вправе требовать от данных лиц исполнения вышеуказанных налоговых обязательств, так как это будет являться прямым нарушением действующего налогового законодательства, даже если объектналогообложения будет присутствовать.

Во-первых, правомерными налогоплательщиками предусмотренного государством налога не могут быть признаны организации, либо индивидуальные предприниматели, чья профессиональная деятельность непосредственно связана с сельскохозяйственным производством, и данные лица являются правомерными налогоплательщиками сельскохозяйственного налога.

[attention type=yellow]
Исключение здесь будет составлять случай, когда налог на добавленную стоимость связан с ввозом определенных товаров на территорию РФ, либо не иные территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции. При этом объектналогообложения будет выражен в данных товарах, с которых будет взиматься налог на добавленную стоимость.
[/attention]

Во-вторых, от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость освобождаются налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

При этом исключение также будут составлять случае, когда налог на добавленную стоимость насчитывается в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, либо на территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции.

[attention type=yellow]
Не будут уплачивать налог на добавленную стоимость также организации и индивидуальные предприниматели, в обязанности которых уже входит уплата налога на вмененный доход за тот или иной объектналогообложения.
[/attention]

Заключительной категорией организаций и индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, будут являться лица, которые применяют патентную систему налогообложения за тот или иной объект.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Источник: https://advokat-malov.ru/vidy-nalogov/nalogoplatelshhiki-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost.html

Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?

Кто признается налогоплательщиком ндс

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Статья 143 Налогового кодекса определяет в качестве плательщиков НДС индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность на территории России. Это могут быть российские, иностранные или международные организации, а также их филиалы и представительства.

Классификация по объектам налогообложения

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Внутренние операции

Российские организации и ИП обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и отчитываться по нему в случае, если речь идет о следующих объектах налогообложения:

  • продажи товаров, оказания услуг или выполнения определенных работ;
  • безвозмездной передачи прав собственности на товары и услуги;
  • выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд.

При операциях, которые не относятся к реализационным (например, внесения вклада в уставной капитал), при продаже участков земли, вывозе товара на экспорт и некоторых других НДС не перечисляется.

Ввоз товаров из за границы

При ввозе товаров, купленных компанией за границей, на территорию России на таможне необходимо будет заплатить НДС. Особенности уплаты НДС в данном случае будут заключаться в том, то он взымается и как обычный налог, и как таможенный платеж.

Плательщики НДС в данном случае должны руководствоваться нормами таможенного права. НДС в данном случае уплачивается до или в момент приема таможенной декларации.

Это значит, что сроки перечисления налога отличаются от стандартных.

Согласно нормам действующего Налогового кодекса при ввозе товаров на российскую территорию НДС можно не платить:

  • если речь идет о товарах из перечня ст.150 НК (это печатные издания для библиотек, необработанные алмазы, некоторые комплектующие и медицинские препараты);
  • в случае импорта товаров с территории Беларуси.

Государственные организации

Но при определенных условиях государственные/муниципальные учреждения признаются плательщиками данного налога:

  • оно действует как самостоятельный экономический субъект, а не работает от лица публично-правового образования;
  • выполняет какие-либо действия в собственных интересах.

Такой позиции придерживается Высший арбитражный суд.

Влияние формы собственности на уплату НДС

При организации своего бизнеса компании могут выбрать одну из форм собственности в рамках которой будет вестись экономическая деятельность.

Основными форматами являются ООО, ОАО и ЗАО. Конечно, организационно-правовая форма существенно влияет на деятельность организации и способы распределения прибыли между учредителями и владельцами акций. Но что касается необходимости перечисления в бюджет НДС, то форма собственности не влияет на освобождение от налога или правила его уплаты.

Они обязаны включать НДС в стоимость отгружаемых товаров и реализуемых услуг и перечислять его в бюджет. В случае если входящий НДС (полученный в счетах от партнеров) превысил исходящий (выставленный в пользу покупателей), то организация может не платить НДС и получить возмещение по затратам из бюджета.

Форма налогообложения и НДС

Форма налогообложения самым непосредственным образом влияет на необходимость уплаты НДС или освобождение от этого налога. Если компания не заинтересована в уплате НДС и соответствует базовым условиям для перехода на спецрежим (по показателям прибыли, среднесписочной численности, доле других юрлиц и пр.), то она вправе перейти на один из них.

Среди спецрежимов, которые может выбрать организация, можно выделить:

  • УСН или упрощенная система налогообложения;
  • ЕСХН – спецрежим для сельхозпроизводителей;
  • ЕНВД – спецрежим, распространяющий действие на ограниченный круг деятельности (бытовые услуги, автомобильные перевозки, розничная торговля, рекламные услуги и пр.).

Основания освобождения от уплаты НДС

Согласно Налоговому законодательству уплачивают НДС только организации на ОСНО. Но если организация на спецрежиме выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, то она автоматические причисляется к ее плательщикам и обязана представить декларацию по НДС в установленные сроки.

Также правило освобождения организаций от НДС не распространяется на операции:

  • по импорту товаров на российскую территорию;
  • по продаже подакцизных товаров;
  • по договору о совместной деятельности;
  • по договору доверительного управления имуществом на российской территории.

При этом, несмотря на получение статуса плательщика НДС в указанных выше случаях, право на компенсацию НДС из бюджета компания на спецрежиме не получает.

Организации на ОСНО могут получить освобождение от уплаты НДС в следующих случаях:

  • если их совокупная выручка от продаж товаров и услуг не превысила за три месяцапо экспортным операциям;
  • по операциям, которые не признаются объектами налогообложения или не облагаются НДС (ст.149, 146 НК).

Упрощенная система налогообложения и общий налоговый режим являются взаимоисключающими по отношению друг к другу. Это значит, что компания не может одновременно работать на УСН и ОСНО. Она может выбрать один из данных режимов и подать уведомление о переходе на упрощенку при условии соответствия требованиям, предъявляемых к налогоплательщику.

https://www.youtube.com/watch?v=2QrSGdPPeog

Таким образом, руководство должно определиться для себя, какой вариант более выгодный: работать с НДС или получить освобождение от него.

Организации вправе совмещать в своей работе ЕНВД, ЕСХН и УСН/ОСНО. Если компания совмещает один из спецрежимов и ОСНО, то освобождение от НДС она может получить только в части доходов от ЕНВД или ЕСХН. При этом в ее обязанности входит ведение раздельного учета хозяйственных операций.

Например, организация занимается производством и розничной торговлей бытовых товаров. Что касается торговли, эта деятельность переведена на ЕНВД, тогда как производство под требования этого режима не попадает. Получить освобождение от уплаты НДС компания может только в торговой части при условии ведения раздельного учета прибыли, полученной на ОСНО и ЕНВД.

Правила для ИП

В каких случаях ИП платят налог? Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС в случае, если они применяют общий режим налогообложения. Никаких льгот и послаблений в части исчисления, применяемой налоговой ставки, отчетности по НДС отсутствие у предпринимателей статуса юрлица не имеет.

В каких случаях не платят?

Предприниматели не платят НДС:

  • по выручке, полученной на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН;
  • при выручке в пределах 2 млн.р. за квартал на ОСНО.

Налоговые последствия для ИП на спецрежимах наступают при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС.

Особенности для физических лиц

Налоговый кодекс определяет в качестве плательщиков НДС организации, предпринимателей и лица, перемещающие товары через границу Таможенного союза. Физические лица в указанном списке не значатся, следовательно, платить НДС и отчитывать по этому налогу они не должны.

Доначислить НДС налоговики могут в случае, если физлицо фактически занималось предпринимательской деятельностью, но не предприняло мер для ее легализации может быть признано плательщиком НДС. Мало того, что физлицу грозит преследование по факту незаконного предпринимательства, но ему могут доначислять налоги (включая НДС), пени и штрафы за просрочку.

Например, физлицо длительное время сдавало помещение в аренду и систематически получало за это прибыль. В этом случае суды могут признать его плательщиком НДС.

[attention type=red]
Но если физлицо продало нежилое или коммерческое помещение юрлицу, оно не становится плательщиком НДС.
[/attention]

Ведь это деятельность не носила регулярный характер, а помещение не использовалось им в целях извлечения прибыли.

Важные моменты

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki

Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Кто признается налогоплательщиком ндс
Кто признается налогоплательщиком ндс
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Налоговое право » Виды налогов » Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Нормы действующего налогового законодательства РФ устанавливают точный круг лиц, которые могут быть признаны законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, при этом параллельно определяя и объектналогообложения. Понятие налогоплательщика налога на добавленную стоимость включает в себя определенных физических, либо юридических лиц, у которых имеется непосредственная обязанность по регулярному совершению данного налогового платежа.

Основанием для установления обязанности по регулярной уплате налога на прибыль является непосредственный объектналогообложения.

Предусмотренный государством налог на добавленную стоимость является установленной федеральной выплатой, действие которой распространяется по всей территории РФ. Данный налог принимает непосредственное участие в формировании текущего бюджета государства, его уплата является обязательным условием для всех участников современного рынка.

Действие налога распространяется абсолютно на все стадии производства тех или иных товаров либо на их продажу и последующую реализацию.

[attention type=green]
Все лица, в обязанности которых входит регулярная уплата вышеуказанного государственного налога, должны соблюдать действующие в данной сфере нормы и требования. Установленные сроки уплаты являются обязательными для исполнения.
[/attention]

В случае задержки и несвоевременной уплаты, к ответственному лицу может быть применена определенная ответственность в виде денежного штрафа за неисполнение, либо неправомерное исполнение действующих налоговых обязательств.

Кто признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Налоговое законодательство РФ устанавливает определенный круг лиц, которые могут являться законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. При этом данные лица, как и сам объект налогообложения, должны отвечать установленным требованиям и полностью соответствовать им.

В соответствии с действующими налоговыми нормами, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  • фирмы, организации и иные юридические образования;
  • граждане, официально зарегистрированные и осуществляющие свою профессиональную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • иные лица, которые являются законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость по причине перемещения определенных товаров через установленную границу нашего государства.

Все вышеуказанные лица являются правомерными налогоплательщиками вышеуказанного налога, предусмотренного законодательными нормами. Обязанность по уплате данного налога при этом возникает в момент непосредственного осуществления регистрации их профессиональной деятельности.

Организации, а также индивидуальные предприниматели, оплачивающие соответственный объектналогообложения, имеют право на освобождение от данной обязанности, при условии обязательного наличия правомерных оснований для данного действия.

Существующее понятие организаций включает в себя как российские организации, так и иностранные. Российские организации представляют собой определенные юридические лица, образование и регистрация которых проходили в соответствии с действующими нормами и установленными требованиями законодательства РФ.

Так как налог на добавленную стоимость действует на территории РФ, законными налогоплательщиками будут признаны только российские организации.

При этом большое внимание следует уделить тому факту, что налогоплательщиком налога предусмотренного государством налога может являться только коммерческая организация, получающая непосредственную прибыль от своей профессиональной деятельности.

[attention type=green]
Исключение составляет тот случай, когда иностранная организация имеет объектналогообложения и осуществляет свою профессиональную деятельность по продаже товаров, оказанию услуг, либо проведению работ на территории РФ.
[/attention]

В таком случае, она обязательно должна состоять на учете в соответствующем налоговом органе и, следовательно, нести обязанность по регулярной уплате и совершению предусмотренных государством налоговых взносов и платежей.

Кто не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Законодательством РФ устанавливаются особый порядок и условия, при существовании которых отдельные лица не могут быть признаны налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Это значит, что налоговый орган не вправе требовать от данных лиц исполнения вышеуказанных налоговых обязательств, так как это будет являться прямым нарушением действующего налогового законодательства, даже если объектналогообложения будет присутствовать.

Во-первых, правомерными налогоплательщиками предусмотренного государством налога не могут быть признаны организации, либо индивидуальные предприниматели, чья профессиональная деятельность непосредственно связана с сельскохозяйственным производством, и данные лица являются правомерными налогоплательщиками сельскохозяйственного налога.

[attention type=yellow]
Исключение здесь будет составлять случай, когда налог на добавленную стоимость связан с ввозом определенных товаров на территорию РФ, либо не иные территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции. При этом объектналогообложения будет выражен в данных товарах, с которых будет взиматься налог на добавленную стоимость.
[/attention]

Во-вторых, от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость освобождаются налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

При этом исключение также будут составлять случае, когда налог на добавленную стоимость насчитывается в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, либо на территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции.

[attention type=yellow]
Не будут уплачивать налог на добавленную стоимость также организации и индивидуальные предприниматели, в обязанности которых уже входит уплата налога на вмененный доход за тот или иной объектналогообложения.
[/attention]

Заключительной категорией организаций и индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, будут являться лица, которые применяют патентную систему налогообложения за тот или иной объект.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Источник: https://advokat-malov.ru/vidy-nalogov/nalogoplatelshhiki-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost.html

Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?

Кто признается налогоплательщиком ндс

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Статья 143 Налогового кодекса определяет в качестве плательщиков НДС индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность на территории России. Это могут быть российские, иностранные или международные организации, а также их филиалы и представительства.

Классификация по объектам налогообложения

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Внутренние операции

Российские организации и ИП обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и отчитываться по нему в случае, если речь идет о следующих объектах налогообложения:

  • продажи товаров, оказания услуг или выполнения определенных работ;
  • безвозмездной передачи прав собственности на товары и услуги;
  • выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд.

При операциях, которые не относятся к реализационным (например, внесения вклада в уставной капитал), при продаже участков земли, вывозе товара на экспорт и некоторых других НДС не перечисляется.

Ввоз товаров из за границы

При ввозе товаров, купленных компанией за границей, на территорию России на таможне необходимо будет заплатить НДС. Особенности уплаты НДС в данном случае будут заключаться в том, то он взымается и как обычный налог, и как таможенный платеж.

Плательщики НДС в данном случае должны руководствоваться нормами таможенного права. НДС в данном случае уплачивается до или в момент приема таможенной декларации.

Это значит, что сроки перечисления налога отличаются от стандартных.

Согласно нормам действующего Налогового кодекса при ввозе товаров на российскую территорию НДС можно не платить:

  • если речь идет о товарах из перечня ст.150 НК (это печатные издания для библиотек, необработанные алмазы, некоторые комплектующие и медицинские препараты);
  • в случае импорта товаров с территории Беларуси.

Государственные организации

Но при определенных условиях государственные/муниципальные учреждения признаются плательщиками данного налога:

  • оно действует как самостоятельный экономический субъект, а не работает от лица публично-правового образования;
  • выполняет какие-либо действия в собственных интересах.

Такой позиции придерживается Высший арбитражный суд.

Влияние формы собственности на уплату НДС

При организации своего бизнеса компании могут выбрать одну из форм собственности в рамках которой будет вестись экономическая деятельность.

Основными форматами являются ООО, ОАО и ЗАО. Конечно, организационно-правовая форма существенно влияет на деятельность организации и способы распределения прибыли между учредителями и владельцами акций. Но что касается необходимости перечисления в бюджет НДС, то форма собственности не влияет на освобождение от налога или правила его уплаты.

Они обязаны включать НДС в стоимость отгружаемых товаров и реализуемых услуг и перечислять его в бюджет. В случае если входящий НДС (полученный в счетах от партнеров) превысил исходящий (выставленный в пользу покупателей), то организация может не платить НДС и получить возмещение по затратам из бюджета.

Форма налогообложения и НДС

Форма налогообложения самым непосредственным образом влияет на необходимость уплаты НДС или освобождение от этого налога. Если компания не заинтересована в уплате НДС и соответствует базовым условиям для перехода на спецрежим (по показателям прибыли, среднесписочной численности, доле других юрлиц и пр.), то она вправе перейти на один из них.

Среди спецрежимов, которые может выбрать организация, можно выделить:

  • УСН или упрощенная система налогообложения;
  • ЕСХН – спецрежим для сельхозпроизводителей;
  • ЕНВД – спецрежим, распространяющий действие на ограниченный круг деятельности (бытовые услуги, автомобильные перевозки, розничная торговля, рекламные услуги и пр.).

Основания освобождения от уплаты НДС

Согласно Налоговому законодательству уплачивают НДС только организации на ОСНО. Но если организация на спецрежиме выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, то она автоматические причисляется к ее плательщикам и обязана представить декларацию по НДС в установленные сроки.

Также правило освобождения организаций от НДС не распространяется на операции:

  • по импорту товаров на российскую территорию;
  • по продаже подакцизных товаров;
  • по договору о совместной деятельности;
  • по договору доверительного управления имуществом на российской территории.

При этом, несмотря на получение статуса плательщика НДС в указанных выше случаях, право на компенсацию НДС из бюджета компания на спецрежиме не получает.

Организации на ОСНО могут получить освобождение от уплаты НДС в следующих случаях:

  • если их совокупная выручка от продаж товаров и услуг не превысила за три месяцапо экспортным операциям;
  • по операциям, которые не признаются объектами налогообложения или не облагаются НДС (ст.149, 146 НК).

Упрощенная система налогообложения и общий налоговый режим являются взаимоисключающими по отношению друг к другу. Это значит, что компания не может одновременно работать на УСН и ОСНО. Она может выбрать один из данных режимов и подать уведомление о переходе на упрощенку при условии соответствия требованиям, предъявляемых к налогоплательщику.

https://www.youtube.com/watch?v=2QrSGdPPeog

Таким образом, руководство должно определиться для себя, какой вариант более выгодный: работать с НДС или получить освобождение от него.

Организации вправе совмещать в своей работе ЕНВД, ЕСХН и УСН/ОСНО. Если компания совмещает один из спецрежимов и ОСНО, то освобождение от НДС она может получить только в части доходов от ЕНВД или ЕСХН. При этом в ее обязанности входит ведение раздельного учета хозяйственных операций.

Например, организация занимается производством и розничной торговлей бытовых товаров. Что касается торговли, эта деятельность переведена на ЕНВД, тогда как производство под требования этого режима не попадает. Получить освобождение от уплаты НДС компания может только в торговой части при условии ведения раздельного учета прибыли, полученной на ОСНО и ЕНВД.

Правила для ИП

В каких случаях ИП платят налог? Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС в случае, если они применяют общий режим налогообложения. Никаких льгот и послаблений в части исчисления, применяемой налоговой ставки, отчетности по НДС отсутствие у предпринимателей статуса юрлица не имеет.

В каких случаях не платят?

Предприниматели не платят НДС:

  • по выручке, полученной на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН;
  • при выручке в пределах 2 млн.р. за квартал на ОСНО.

Налоговые последствия для ИП на спецрежимах наступают при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС.

Особенности для физических лиц

Налоговый кодекс определяет в качестве плательщиков НДС организации, предпринимателей и лица, перемещающие товары через границу Таможенного союза. Физические лица в указанном списке не значатся, следовательно, платить НДС и отчитывать по этому налогу они не должны.

Доначислить НДС налоговики могут в случае, если физлицо фактически занималось предпринимательской деятельностью, но не предприняло мер для ее легализации может быть признано плательщиком НДС. Мало того, что физлицу грозит преследование по факту незаконного предпринимательства, но ему могут доначислять налоги (включая НДС), пени и штрафы за просрочку.

Например, физлицо длительное время сдавало помещение в аренду и систематически получало за это прибыль. В этом случае суды могут признать его плательщиком НДС.

[attention type=red]
Но если физлицо продало нежилое или коммерческое помещение юрлицу, оно не становится плательщиком НДС.
[/attention]

Ведь это деятельность не носила регулярный характер, а помещение не использовалось им в целях извлечения прибыли.

Важные моменты

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki

Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Кто признается налогоплательщиком ндс
Кто признается налогоплательщиком ндс
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Налоговое право » Виды налогов » Налогоплательщики налога на добавленную стоимость

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Нормы действующего налогового законодательства РФ устанавливают точный круг лиц, которые могут быть признаны законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, при этом параллельно определяя и объектналогообложения. Понятие налогоплательщика налога на добавленную стоимость включает в себя определенных физических, либо юридических лиц, у которых имеется непосредственная обязанность по регулярному совершению данного налогового платежа.

Основанием для установления обязанности по регулярной уплате налога на прибыль является непосредственный объектналогообложения.

Предусмотренный государством налог на добавленную стоимость является установленной федеральной выплатой, действие которой распространяется по всей территории РФ. Данный налог принимает непосредственное участие в формировании текущего бюджета государства, его уплата является обязательным условием для всех участников современного рынка.

Действие налога распространяется абсолютно на все стадии производства тех или иных товаров либо на их продажу и последующую реализацию.

[attention type=green]
Все лица, в обязанности которых входит регулярная уплата вышеуказанного государственного налога, должны соблюдать действующие в данной сфере нормы и требования. Установленные сроки уплаты являются обязательными для исполнения.
[/attention]

В случае задержки и несвоевременной уплаты, к ответственному лицу может быть применена определенная ответственность в виде денежного штрафа за неисполнение, либо неправомерное исполнение действующих налоговых обязательств.

Кто признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Налоговое законодательство РФ устанавливает определенный круг лиц, которые могут являться законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. При этом данные лица, как и сам объект налогообложения, должны отвечать установленным требованиям и полностью соответствовать им.

В соответствии с действующими налоговыми нормами, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  • фирмы, организации и иные юридические образования;
  • граждане, официально зарегистрированные и осуществляющие свою профессиональную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • иные лица, которые являются законными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость по причине перемещения определенных товаров через установленную границу нашего государства.

Все вышеуказанные лица являются правомерными налогоплательщиками вышеуказанного налога, предусмотренного законодательными нормами. Обязанность по уплате данного налога при этом возникает в момент непосредственного осуществления регистрации их профессиональной деятельности.

Организации, а также индивидуальные предприниматели, оплачивающие соответственный объектналогообложения, имеют право на освобождение от данной обязанности, при условии обязательного наличия правомерных оснований для данного действия.

Существующее понятие организаций включает в себя как российские организации, так и иностранные. Российские организации представляют собой определенные юридические лица, образование и регистрация которых проходили в соответствии с действующими нормами и установленными требованиями законодательства РФ.

Так как налог на добавленную стоимость действует на территории РФ, законными налогоплательщиками будут признаны только российские организации.

При этом большое внимание следует уделить тому факту, что налогоплательщиком налога предусмотренного государством налога может являться только коммерческая организация, получающая непосредственную прибыль от своей профессиональной деятельности.

[attention type=green]
Исключение составляет тот случай, когда иностранная организация имеет объектналогообложения и осуществляет свою профессиональную деятельность по продаже товаров, оказанию услуг, либо проведению работ на территории РФ.
[/attention]

В таком случае, она обязательно должна состоять на учете в соответствующем налоговом органе и, следовательно, нести обязанность по регулярной уплате и совершению предусмотренных государством налоговых взносов и платежей.

Кто не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость

Законодательством РФ устанавливаются особый порядок и условия, при существовании которых отдельные лица не могут быть признаны налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Это значит, что налоговый орган не вправе требовать от данных лиц исполнения вышеуказанных налоговых обязательств, так как это будет являться прямым нарушением действующего налогового законодательства, даже если объектналогообложения будет присутствовать.

Во-первых, правомерными налогоплательщиками предусмотренного государством налога не могут быть признаны организации, либо индивидуальные предприниматели, чья профессиональная деятельность непосредственно связана с сельскохозяйственным производством, и данные лица являются правомерными налогоплательщиками сельскохозяйственного налога.

[attention type=yellow]
Исключение здесь будет составлять случай, когда налог на добавленную стоимость связан с ввозом определенных товаров на территорию РФ, либо не иные территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции. При этом объектналогообложения будет выражен в данных товарах, с которых будет взиматься налог на добавленную стоимость.
[/attention]

Во-вторых, от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость освобождаются налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

При этом исключение также будут составлять случае, когда налог на добавленную стоимость насчитывается в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, либо на территории, находящиеся в ее непосредственной юрисдикции.

[attention type=yellow]
Не будут уплачивать налог на добавленную стоимость также организации и индивидуальные предприниматели, в обязанности которых уже входит уплата налога на вмененный доход за тот или иной объектналогообложения.
[/attention]

Заключительной категорией организаций и индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, будут являться лица, которые применяют патентную систему налогообложения за тот или иной объект.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Источник: https://advokat-malov.ru/vidy-nalogov/nalogoplatelshhiki-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost.html

Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?

Кто признается налогоплательщиком ндс

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Статья 143 Налогового кодекса определяет в качестве плательщиков НДС индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность на территории России. Это могут быть российские, иностранные или международные организации, а также их филиалы и представительства.

Классификация по объектам налогообложения

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Внутренние операции

Российские организации и ИП обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и отчитываться по нему в случае, если речь идет о следующих объектах налогообложения:

  • продажи товаров, оказания услуг или выполнения определенных работ;
  • безвозмездной передачи прав собственности на товары и услуги;
  • выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд.

При операциях, которые не относятся к реализационным (например, внесения вклада в уставной капитал), при продаже участков земли, вывозе товара на экспорт и некоторых других НДС не перечисляется.

Ввоз товаров из за границы

При ввозе товаров, купленных компанией за границей, на территорию России на таможне необходимо будет заплатить НДС. Особенности уплаты НДС в данном случае будут заключаться в том, то он взымается и как обычный налог, и как таможенный платеж.

Плательщики НДС в данном случае должны руководствоваться нормами таможенного права. НДС в данном случае уплачивается до или в момент приема таможенной декларации.

Это значит, что сроки перечисления налога отличаются от стандартных.

Согласно нормам действующего Налогового кодекса при ввозе товаров на российскую территорию НДС можно не платить:

  • если речь идет о товарах из перечня ст.150 НК (это печатные издания для библиотек, необработанные алмазы, некоторые комплектующие и медицинские препараты);
  • в случае импорта товаров с территории Беларуси.

Государственные организации

Но при определенных условиях государственные/муниципальные учреждения признаются плательщиками данного налога:

  • оно действует как самостоятельный экономический субъект, а не работает от лица публично-правового образования;
  • выполняет какие-либо действия в собственных интересах.

Такой позиции придерживается Высший арбитражный суд.

Влияние формы собственности на уплату НДС

При организации своего бизнеса компании могут выбрать одну из форм собственности в рамках которой будет вестись экономическая деятельность.

Основными форматами являются ООО, ОАО и ЗАО. Конечно, организационно-правовая форма существенно влияет на деятельность организации и способы распределения прибыли между учредителями и владельцами акций. Но что касается необходимости перечисления в бюджет НДС, то форма собственности не влияет на освобождение от налога или правила его уплаты.

Они обязаны включать НДС в стоимость отгружаемых товаров и реализуемых услуг и перечислять его в бюджет. В случае если входящий НДС (полученный в счетах от партнеров) превысил исходящий (выставленный в пользу покупателей), то организация может не платить НДС и получить возмещение по затратам из бюджета.

Форма налогообложения и НДС

Форма налогообложения самым непосредственным образом влияет на необходимость уплаты НДС или освобождение от этого налога. Если компания не заинтересована в уплате НДС и соответствует базовым условиям для перехода на спецрежим (по показателям прибыли, среднесписочной численности, доле других юрлиц и пр.), то она вправе перейти на один из них.

Среди спецрежимов, которые может выбрать организация, можно выделить:

  • УСН или упрощенная система налогообложения;
  • ЕСХН – спецрежим для сельхозпроизводителей;
  • ЕНВД – спецрежим, распространяющий действие на ограниченный круг деятельности (бытовые услуги, автомобильные перевозки, розничная торговля, рекламные услуги и пр.).

Основания освобождения от уплаты НДС

Согласно Налоговому законодательству уплачивают НДС только организации на ОСНО. Но если организация на спецрежиме выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, то она автоматические причисляется к ее плательщикам и обязана представить декларацию по НДС в установленные сроки.

Также правило освобождения организаций от НДС не распространяется на операции:

  • по импорту товаров на российскую территорию;
  • по продаже подакцизных товаров;
  • по договору о совместной деятельности;
  • по договору доверительного управления имуществом на российской территории.

При этом, несмотря на получение статуса плательщика НДС в указанных выше случаях, право на компенсацию НДС из бюджета компания на спецрежиме не получает.

Организации на ОСНО могут получить освобождение от уплаты НДС в следующих случаях:

  • если их совокупная выручка от продаж товаров и услуг не превысила за три месяцапо экспортным операциям;
  • по операциям, которые не признаются объектами налогообложения или не облагаются НДС (ст.149, 146 НК).

Упрощенная система налогообложения и общий налоговый режим являются взаимоисключающими по отношению друг к другу. Это значит, что компания не может одновременно работать на УСН и ОСНО. Она может выбрать один из данных режимов и подать уведомление о переходе на упрощенку при условии соответствия требованиям, предъявляемых к налогоплательщику.

https://www.youtube.com/watch?v=2QrSGdPPeog

Таким образом, руководство должно определиться для себя, какой вариант более выгодный: работать с НДС или получить освобождение от него.

Организации вправе совмещать в своей работе ЕНВД, ЕСХН и УСН/ОСНО. Если компания совмещает один из спецрежимов и ОСНО, то освобождение от НДС она может получить только в части доходов от ЕНВД или ЕСХН. При этом в ее обязанности входит ведение раздельного учета хозяйственных операций.

Например, организация занимается производством и розничной торговлей бытовых товаров. Что касается торговли, эта деятельность переведена на ЕНВД, тогда как производство под требования этого режима не попадает. Получить освобождение от уплаты НДС компания может только в торговой части при условии ведения раздельного учета прибыли, полученной на ОСНО и ЕНВД.

Правила для ИП

В каких случаях ИП платят налог? Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС в случае, если они применяют общий режим налогообложения. Никаких льгот и послаблений в части исчисления, применяемой налоговой ставки, отчетности по НДС отсутствие у предпринимателей статуса юрлица не имеет.

В каких случаях не платят?

Предприниматели не платят НДС:

  • по выручке, полученной на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН;
  • при выручке в пределах 2 млн.р. за квартал на ОСНО.

Налоговые последствия для ИП на спецрежимах наступают при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС.

Особенности для физических лиц

Налоговый кодекс определяет в качестве плательщиков НДС организации, предпринимателей и лица, перемещающие товары через границу Таможенного союза. Физические лица в указанном списке не значатся, следовательно, платить НДС и отчитывать по этому налогу они не должны.

Доначислить НДС налоговики могут в случае, если физлицо фактически занималось предпринимательской деятельностью, но не предприняло мер для ее легализации может быть признано плательщиком НДС. Мало того, что физлицу грозит преследование по факту незаконного предпринимательства, но ему могут доначислять налоги (включая НДС), пени и штрафы за просрочку.

Например, физлицо длительное время сдавало помещение в аренду и систематически получало за это прибыль. В этом случае суды могут признать его плательщиком НДС.

[attention type=red]
Но если физлицо продало нежилое или коммерческое помещение юрлицу, оно не становится плательщиком НДС.
[/attention]

Ведь это деятельность не носила регулярный характер, а помещение не использовалось им в целях извлечения прибыли.

Важные моменты

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki

Плательщики НДС: организации, ИП

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/800-kto-platelshik

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.